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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 3/2023

  Kapitalertragsteuer bei Leistungen eines Betriebs gewerblicher Art: Fiktiver Gewinntransfer i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchst. b EStG - Bestandsaufnahme und Ausblick - (Teil 1)

  Dipl.-Finw. Harald Bott

  …gewerblicher Art (BgA) nach den Grundsätzen des Teileinkünfteverfahrens besteuert. Die Übertragung dieser Grundsätze auf die Besteuerung der öffentlichen Hand… …mit BMF vom 04. 04. 2022 aktualisierten Lösungsansätze, aber auch die verbleibenden Handlungsbedarfe. 1. Besteuerung der öffentlichen Hand nach dem… …Systemwechsel Mit der Übertragung der Grundsätze des Halbeinkünfteverfahrens auf die Besteuerung der öffentlichen Hand im Zuge des körperschaftsteuerlichen… …verwendungsfähigen Gewinns des BgA. Mit der Übertragung des Halb- bzw. Teileinkünfteverfahrens auf die Besteuerung der öffentlichen Hand hat der Gesetzgeber einen… …, Besteuerung der öffentlichen Hand, § 5 Rz. 876; Gastl, in: Hidien/Bürstinghaus, § 6 Rz. 74. 37 BFH, Urteil vom 30. 09. 2020 –IR12/17, BStBl 2022 II S. 269. 78… …. 2018 – VIII R 42/15, BStBl 2019 II S. 96, Rz. 30; hierzu kritisch Thieme, Kapitalertragsteuer bei der öffentlichen Hand, 2022, S. 158 f… …. b EStG ermöglichen soll, stützt sich nicht durchgängig auf die Umsetzung eines für die Besteuerung der Kapitalgesellschaft relevanten… …vorliegenden Beitrag beleuchtet der Verfasser die im Normvollzug auftretenden Problemfelder der Besteuerungspraxis, die von der FinVerw. entwickelten, zuletzt… …Systemwechsels durch das StSenkG vom 23. 10. 2000 2 zum 01. 01. 2001 hat sich der Gesetzgeber für eine Besteuerungskonstruktion entschieden, die den rechtlich… …unselbständigen BgA für Zwecke der Kapitalertragsteuer (KapESt) einer Kapitalgesellschaft gleichstellt, eine zweite Besteuerungsebene fingiert und auf der Grundlage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 9/2025

  Aktuelle Seminare

  …Umsatzsteuer im Allgemeinen und der Besteuerung der öffentlichen Hand im Besonderen vermittelt werden. Schwerpunkthemen sind die allgemeine Systematik der… …Sicht der Finanzverwaltung 12. November, 09:30–17:00 Uhr in Nürnberg Die Anforderungen im Bereich der Besteuerung der öffentlichen Hand sind in den… …Seltenheit mehr. Im Seminar stehen die aktuellen Rechtsentwicklungen und Praxisfragen bei der Besteuerung der öffentlichen Hand im Fokus. Im Wesentlichen geht… …AKTUELLE SEMINARE Grundlagen zur Umsatzsteuer der öffentlichen Hand (4 Termine) beginnend 18. September, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die… …Unternehmereigenschaft der öffentlichen Hand (§ 2b UStG). Compliance und interne Untersuchungen im ­kommunalen Energieversorgungsunternehmen 08. Oktober, 10:00–12:00 Uhr… …Compliance. Aufgegriffen werden typische Herausforderungen aus dem Alltag öffentlicher Versorger. Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer der öffentlichen Hand aus… …des öffentlichen Rechts (insbesondere von kommunalen Körperschaften, Zweckverbänden, Kommunalunternehmen). Den Teilnehmern soll ein Grundverständnis der… …Umsatzsteuer (Steuerbarkeit, Steuerbefreiungen, Steuerschuldnerschaft, Optionsmöglichkeiten, Vorsteuerabzug etc.) sowie die Neuregelung der… …Anforderungen, andererseits müssen sie ihrem öffentlichen Auftrag gerecht werden. Daraus ergibt sich ein breites Spektrum an Compliance-Verpflichtungen – von… …einer funktionierenden Compliance-Organisation über den Umgang mit Korruption und Interessenkonflikten bis hin zu Kartellrecht und der Durchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 7/2026

  Aktuelle Seminare

  …Herausforderungen bei der ­Umsetzung 07./14. und 21. Oktober, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die Anforderungen im Bereich der Besteuerung der öffentlichen Hand sind in den… …Rechtsentwicklungen und aktuellen Praxisfragen zur Besteuerung der öffentlichen Hand werden besprochen. Dabei wird auf gegebene Risikopotentiale und Stolperfallen… …AKTUELLE SEMINARE Update Brennpunkte Umsatzsteuer bei der öffentlichen Hand aus Sicht der Finanzverwaltung 21. Juli, 10:00–12:00 Uhr Die… …. Kommunen, Zweckverbände, Hochschulen, Kirchen, Eigenbetriebe und sonstige Einrichtungen der öffentlichen Hand sehen sich mit komplexen Abgrenzungsfragen… …umsatzsteuerliche Behandlung juristischer Personen des öffentlichen Rechts steht seit der Einführung des § 2b UStG im Fokus von Verwaltung, Rechtsprechung und Praxis… …in den hoheitlichen Bereich“ beleuchtet. Zudem erhalten Sie ein Update über sämtliche aktuelle Entwicklungen bei der Umsatzbesteuerung der öffentlichen… …Online-Seminar beinhaltet Ausführungen zu sämtlichen für die öffentliche Hand relevanten Steuerbefreiungen. Der Vorsteuerabzug wird in Theorie und Praxis erläutert… …Themen „Echter Zuschuss oder Leistungsaustausch“, „Besteuerung dauerdefizitärer Einrichtungen“ und die „Erbringung von Leistungen aus dem wirtschaftlichen… …Hand. Einführung in das Energiesteuerrecht (Schwerpunkt Erdgas) 22. Juli, 10:00–12:00 Uhr Das Energiesteuergesetz bildet die Grundlage für die… …Besteuerung von Energieerzeugnissen. Neben den klassischen Energieerzeugnissen wie Heizöl oder Benzin sind auch Erdgas, Flüssiggas oder Biomethan für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 3/2025

  Aktuelle Online-Seminare

  …der Besteuerung der öffentlichen Hand sind in den letzten Jahren sowohl auf Seiten der Finanzverwaltung als auch auf Seiten der Steuerpflichtigen… …sprunghaft angestiegen. In diesem neu konzipierten Präsenzseminar werden aktuelle Rechtsentwicklungen und Praxisfragen zur Besteuerung der öffentlichen Hand… …Sponsoring der ­öffentlichen Hand 02. April, 10:00–12:00 Uhr online Die Teilnehmer erhalten einen Überblick über die umsatz- und ertragsteuerliche Behandlung… …von Sponsorenmitteln bei der öffentlichen Hand und bei Stiftungen des öffentlichen und privaten Rechts. Im Online-Seminar wird die Definition des… …öffentlichen Hand als Mittelempfängerin (Wo verläuft die Grenze zwischen Spende und steuerpflichtigem Leistungsaustausch? Welche steuerlichen Pflichten entstehen… …Sponsorenmitteln wird eingegangen. Zudem werden Hinweise zur Vertragsgestaltung und Rechnungsstellung gegeben. Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer der öffentlichen… …Hand aus Sicht der Finanzverwaltung 03. April, 09:30–17:00 Uhr in München Anträge auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft oder im Kontext von… …AKTUELLE SEMINARE Neue Entwicklungen im Bereich des steuerlichen Querverbundes 19. März, 10:00–12:00 Uhr online Der steuerliche Querverbund ist… …wieder in aller Munde. Der Bundesfinanzhof hat eine Reihe von Entscheidungen getroffen, welche teilweise von erheblicher Bedeutung für den steuerlichen… …mögliche Gestaltungsoptionen, die bei der Implementierung eines steuerlichen Querverbundes zu beachten sind. Zudem erhalten Sie einen Ausblick darauf, ob in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 7/2025

  Aktuelle Online-Seminare

  …12. November, 09:30–17:00 Uhr in Nürnberg Die Anforderungen im Bereich der Besteuerung der öffentlichen Hand sind in den letzten Jahren auf Seiten der… …aktuellen Rechtsentwicklungen und Praxisfragen bei der Besteuerung der öffentlichen Hand im Fokus. Im Wesentlichen geht es um die umsatzsteuerlichen und… …AKTUELLE SEMINARE Grundlagen zur Umsatzsteuer der öffentlichen Hand (4 Termine) beginnend 18. September, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die… …Unternehmereigenschaft der öffentlichen Hand (§ 2b UStG). In diesem Grundlagenseminar sollen Sie dazu befähigt werden, sich im „Dschungel des Umsatzsteuerrechts“… …Fernwärmenetzen – auch ohne ein Blockheizkraftwerk begründet werden kann. Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer der öffentlichen Hand aus Sicht der Finanzverwaltung… …des öffentlichen Rechts (insbesondere von kommunalen Körperschaften, Zweckverbänden, Kommunalunternehmen). Schwerpunkthemen sind die allgemeine… …Systematik der Umsatzsteuer (Steuerbarkeit, Steuerbefreiungen, Steuerschuldnerschaft, Optionsmöglichkeiten, Vorsteuerabzug etc.) sowie die Neuregelung der… …des steuerlichen Querverbundes 22. Oktober, 10:00–12:00 Uhr Der steuerliche Querverbund ist wieder in aller Munde. Der Bundesfinanzhof hat eine Reihe… …Überblick über die aktuelle Rechtslage zum steuerlichen Querverbund und zur Mitschlepptheorie sowie über mögliche Gestaltungsoptionen, die bei der… …Finanzverwaltung als auch auf Seiten der Steuerpflichtigen deutlich angestiegen. Anträge auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft oder im Kontext von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 8/2025

  Aktuelle Seminare

  …Hand aus Sicht der Finanzverwaltung 12. November, 09:30–17:00 Uhr in Nürnberg Die Anforderungen im Bereich der Besteuerung der öffentlichen Hand sind in… …Seltenheit mehr. Im Seminar stehen die aktuellen Rechtsentwicklungen und Praxisfragen bei der Besteuerung der öffentlichen Hand im Fokus. Im Wesentlichen geht… …AKTUELLE SEMINARE Grundlagen zur Umsatzsteuer der öffentlichen Hand (4 Termine) beginnend 18. September, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die… …Unternehmereigenschaft der öffentlichen Hand (§ 2b UStG). In diesem Grundlagenseminar sollen Sie dazu befähigt werden, sich im „Dschungel des Umsatzsteuerrechts“… …deren praktische Konsequenzen auf und bietet Handlungsempfehlungen für Kommunen und ihre Unternehmen. Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer der öffentlichen… …des öffentlichen Rechts (insbesondere von kommunalen Körperschaften, Zweckverbänden, Kommunalunternehmen). Schwerpunkthemen sind die allgemeine… …Systematik der Umsatzsteuer (Steuerbarkeit, Steuerbefreiungen, Steuerschuldnerschaft, Optionsmöglichkeiten, Vorsteuerabzug etc.) sowie die Neuregelung der… …des steuerlichen Querverbundes 22. Oktober, 10:00–12:00 Uhr Der steuerliche Querverbund ist ein unverzichtbares Instrument zur Finanzierung kommunaler… …profitablen Tätigkeiten, etwa der Energieversorgung, steuerlich zu verrechnen. Doch neue rechtliche Entwicklungen (aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs… …zur Kettenzusammenfassung, das beihilferechtliche Verfahren WestVerkehr) stellen die bisherige Praxis in Frage. Im Koalitionsvertrag wird der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 6/2026

  Aktuelle Seminare

  …Umsatzsteuer im Allgemeinen und der Besteuerung der öffentlichen Hand im Besonderen vermitteln. Schwerpunkthemen sind die allgemeine Systematik der Umsatzsteuer… …AKTUELLE SEMINARE Grundlagen zur Umsatzsteuer der öffentlichen Hand (4 Termine) beginnend 15. Juni, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die Online-Seminar-Reihe… …öffentlichen Hand (§ 2b UStG). Einführung eines Tax Compliance Management Systems bei der öffentlichen Hand 30. Juni, 10:00–12:00 Uhr Mit der Neuregelung der… …öffentlichen Rechts (insbesondere von kommunalen Körperschaften, Zweckverbänden, Kommunalunternehmen). Die Veranstaltung soll ein Grundverständnis der… …Umsatzbesteuerung von Körperschaften des öffentlichen Rechts durch § 2b UStG kommt es zur massiven Ausweitung der Steuerpflicht. Dies hat zur Folge, dass… …(Steuerbarkeit, Steuerbefreiungen, Steuerschuldnerschaft, Optionsmöglichkeiten, Vorsteuerabzug etc.) sowie die Neuregelung der Unternehmereigenschaft der… …Informationsfluss sicher, sondern schützt auch vor dem Steuerstrafrecht. In der Praxis wird auf die sieben Grundelemente des IDW PS 980 (Compliance- Kultur, -Ziele… …(WärmeG) - Aktuelles zur regulatorischen Neuausrichtung der Wärmewende 14. Juli, 10:00–12:00 Uhr Das Gebäudeenergiegesetz (GEG) mit dem Wärmeplanungsgesetz… …(WPG) war als langfristiger regulatorischer Rahmen für die Dekarbonisierung des Wärmemarkts geplant. Mit der Abschaffung des sog. „Heizungsgesetzes“ durch… …das Gebäudemodernisierungsgesetz, der Zusammenfassung wärmerechtlicher Vorschriften im neuen Wärmegesetz und der Einführung einer Grüngasquote nimmt die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 8/2026

  Aktuelle Seminare

  …. und 21. Oktober, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die Anforderungen im Bereich der Besteuerung der öffentlichen Hand sind in den letzten Jahren sprunghaft… …Praxisfragen zur Besteuerung der öffentlichen Hand werden besprochen. Dabei wird auf gegebene Risikopotentiale und Stolperfallen eingegangen, um einerseits eine… …zu sämtlichen für die öffentliche Hand relevanten Steuerbefreiungen. Der Vorsteuerabzug wird in Theorie und Praxis erläutert. Die üblicherweise bei… …kommunalrechtlichen) Gründen ein Interesse an der Unterstützung Dritter haben. Oftmals wird hierbei übersehen, dass es sich bei staatlichen Subventionen schnell um eine… …kritisiert. Bei einigen Maßnahmen bestanden Zweifel an der Rechtmäßigkeit. Im Online-Seminar wird erläutert, wann eine verbotene Beihilfe vorliegt und welche… …Ausnahmeregelungen (z.B. De-minimis-Verordnung, AGVO, Betrauung nach Freistellungsbeschluss) es gibt. Einbezogen werden die neuesten Entscheidungen der europäischen… …Kommission und des Europäischen Gerichtshofs und auch der neue Freistellungsbeschluss, welcher seit dem 01. Januar 2026 Änderungen für bestehende und kommende… …Betrauungsakte gebracht hat. Der neue Wassercent in Bayern und seine Folgen 05. Oktober, 10:00–12:00 Uhr Mit dem bayerischen Wasserentnahmeentgelt kommt eine neue… …schnell zu Beanstandungen durch die Kommunalaufsicht oder Gerichte führen. Im Online-Seminar werden das Verfahren zur erstmaligen Erklärung der… …entgeltpflichtigen Wassermengen sowie die korrekte buchhalterische Erfassung, die Prüfung der Erfordernisse von Rückstellungen und typische Hürden bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 5/2025

  Aktuelle Seminare

  …Praxisfragen zur Besteuerung der öffentlichen Hand vermittelt. Dabei werden gegebene Risikopotentiale und Stolperfallen aufgezeigt, um einerseits eine… …AKTUELLE SEMINARE Einführung eines Tax Compliance Management ­Systems bei der öffentlichen Hand 03. Juni, 10:00–12:00 Uhr Mit der Neuregelung der… …übersehen, dass es sich bei Zuschüssen der öffentlichen Hand schnell um eine nach Art. 107 AEUV verbotene Beihilfe handeln kann. Der Umgang deutscher Kommunen… …Umsatzbesteuerung von Körperschaften des öffentlichen Rechts durch § 2b UStG kommt es zur massiven Ausweitung der Steuerpflicht. Dies hat zur Folge, dass… …Bestandteile eines Tax CMS und die Vorgaben der Finanzverwaltung, sondern zeigt auch Lösungsansätze für die Umsetzung in der Praxis auf. Einführung in das… …EU-Beihilfenrecht 24. Juni, 10:00–12:00 Uhr Kommunen können aus den unterschiedlichsten Gründen ein Interesse an der Unterstützung Dritter haben. Oftmals wird hierbei… …. Die zum 01.01.2024 geänderte De-minimis-Verordnung bietet dabei erheblich mehr Handlungsspielraum. § 2b UStG – aktuelle Herausforderungen bei der… …Umsetzung 03./08. und 17. Juli, jeweils 10:00–12:00 Uhr Die Veranstaltung beinhaltet Ausführungen zu sämtlichen für die öffentliche Hand relevanten… …Steuerbefreiungen. Auch der Vorsteuerabzug wird in Theorie und Praxis erläutert. Zudem werden die üblicherweise bei Gebietskörperschaften vorkommenden… …rechtskonforme Besteuerung zu gewährleisten und andererseits Steuer- und Haftungsrisiken für den handelnden Personenkreis zu vermeiden. Zudem werden immer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Gemeindewirtschaft (GW)" Ausgabe 0/2023

  Editorial

  Sigrid Wintergerst, Raphael M. Nowak, Dr. Joachim Schmidt

  …Suchfunktion rund um die Uhr weltweit abrufbar. Sie wollen mehr? Die Publikationen beider Verlage zur Besteuerung der öffentlichen Hand – in Printform oder… …Zeitschrift? Sie fokussiert konsequent das Steuer-, Abgaben- und Haushaltsrecht der öffentlichen Hand. Ein Bereich, der seit vielen Jahren wie kaum ein anderer… …in Bewegung ist. Dementsprechend breit ist die Themenvielfalt: Wie kann die Änderung der Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand als Chance genutzt… …„Gemeindewirtschaft“ künftig monatlich mit aktuellen Beiträgen, Informationen und Nachrichten zum Steuer-, Abgaben- und Haushaltsrecht der öffentlichen Hand auf dem… …Vereinheitlichung des kommunalen Rechnungs- und Haushaltswesens? Was ist bei der Erhebung der Zweitwohnungssteuer zu beachten? Zu all diesen und noch vielen weiteren… …Themen bieten Ihnen in der „Gemeindewirtschaft“ renommierte und erfahrene Autoren lösungsorientierte Antworten. Und natürlich werden auch die einschlägige… …geht nicht! Der neuen Zeitschrift wünschen wir viel Erfolg und Ihnen eine spannende Lektüre mit vielen neuen Erkenntnissen! Ihre (Markmiller und Partner…

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